交易性金融资产负债（交易性金融资产负债属于什么科目）

megaj.com 2023-10-21 32次阅读

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企业单位在取得交易性金融资产时发生的交易费用应计入投资收益科目。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

交易性金融资产的交易费用应计入投资收益科目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目，按发生的交易费用，借记财务费用科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目 (本金)。

资产负债表中本身就有交易性金融资产科目，企业实际发生的交易性金融资产在资产负债表中的交易性金融资产科目体现就可以了。

交易性金融资产在资产负债表的流动资产里面单独列示。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

易性金融资产在资产负债表中的交易性金融资产科目体现，企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

公司的交易性金融资产的价值在资产负债表日应采用公允价值计量。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-08-20，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

交易性金融资产的公允价值变动，在资产负债表中不能单独体现出来。资产负债表体现的是交易性金融资产净值。

如果是贬值，则做相反的分录，你可以看到，“交易性金融资产——公允价值变动”是个资产科目，不管是增值还是贬值，都会最终反映在资产负债表。而公允价值变动损益本身是个损益类科目，会反映在利润表。

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

“交易性金融资产”项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。

交易性金融负债在会计实务中指的是“交易性金融负债”会计科目，属于资产类账户，是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，例如，应付短期债券。

交易性金融负债是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在实务中也指“交易性金融负债”科目，该科目核算企业承担的交易性金融负债。

交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。

企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益，也在本科目核算。企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，也在本科目核算。

符合以下条件之一的金融负债，企业应当划分为交易性金融负债：承担金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分；属于衍生金融工具。

交易性金融负债：指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。交易性金融资产：是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。