个人稿酬收入的个人所得税怎么算?（稿酬收入个人所得税计算）

## 个人稿酬收入的个人所得税怎么算？

简介:

稿酬收入是个人凭借自身才华创作作品而获得的报酬，属于个人所得税的征税范围。本文将详细讲解个人稿酬收入的个人所得税计算方法，包括税率、扣除标准以及不同情况下的计算方式。### 一、 稿酬所得的定义稿酬所得是指个人因创作并发表文学、艺术、科学著作和其他作品取得的收入，包括：

书籍、文章、论文、剧本、歌曲、绘画、书法、摄影作品等稿件的稿酬；

专著、译著、教材等著作的版税；

软件著作权的转让收入；

其他类似的智力成果的报酬。### 二、 稿酬所得的税率稿酬所得的个人所得税采用超额累进税率，并非统一税率。具体税率如下表所示（税率根据国家税务总局最新规定为准，请以最新官方信息为准）：| 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | |---|---|---| | 不超过 4000 元 | 10 | 0 | | 超过 4000 元至 9000 元 | 20 | 400 | | 超过 9000 元至 12000 元 | 25 | 1400 | | 超过 12000 元至 120000 元 | 30 | 2400 | | 超过 120000 元至 1000000 元 | 35 | 16200 | | 超过 1000000 元 | 40 | 54600 |### 三、 稿酬所得的计算方法稿酬所得的计算方法较为复杂，与一次性取得稿酬还是分次取得稿酬有关：#### 3.1 一次性取得稿酬的计算方法

第一步：计算应纳税所得额

一次性取得稿酬，应纳税所得额 = 稿酬收入 × (1 - 20%) - 800元

说明:

这里需要说明的是，国家税法规定，一次性稿酬收入，应纳税所得额按照稿酬收入的70%计算，并减去800元。

第二步：根据应纳税所得额查税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步：计算应缴纳的个人所得税

应缴纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数#### 3.2 分次取得稿酬的计算方法

第一步：累计计算全年稿酬收入

第二步：计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 全年稿酬收入 - 3000元 (如果全年稿酬收入超过30000元，则按照超过部分的30%计算)

第三步：根据应纳税所得额查税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第四步：计算应缴纳的个人所得税

应缴纳个人所得额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数#### 3.3 不同稿酬形式的税务处理不同的稿酬形式，如版税收入的计算，可能会有所不同。建议根据具体情况咨询税务机关或专业人士。### 四、 税款缴纳稿酬所得税一般由支付稿酬的一方代扣代缴，个人也可以自行申报缴纳。### 五、 注意事项

以上计算方法仅供参考，具体税收政策可能会有调整，请以税务机关的最新规定为准。

建议保存好所有稿酬收入凭证，以便日后进行税务申报。

如果对税收计算有疑问，建议咨询税务机关或专业会计师。希望以上信息能够帮助您理解个人稿酬收入的个人所得税计算方法。 如有疑问，请咨询专业的税务人士或查阅国家税务总局官方网站的最新规定。

个人稿酬收入的个人所得税怎么算？**简介:** 稿酬收入是个人凭借自身才华创作作品而获得的报酬，属于个人所得税的征税范围。本文将详细讲解个人稿酬收入的个人所得税计算方法，包括税率、扣除标准以及不同情况下的计算方式。

一、 稿酬所得的定义稿酬所得是指个人因创作并发表文学、艺术、科学著作和其他作品取得的收入，包括：* 书籍、文章、论文、剧本、歌曲、绘画、书法、摄影作品等稿件的稿酬； * 专著、译著、教材等著作的版税； * 软件著作权的转让收入； * 其他类似的智力成果的报酬。

二、 稿酬所得的税率稿酬所得的个人所得税采用超额累进税率，并非统一税率。具体税率如下表所示（税率根据国家税务总局最新规定为准，请以最新官方信息为准）：| 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | |---|---|---| | 不超过 4000 元 | 10 | 0 | | 超过 4000 元至 9000 元 | 20 | 400 | | 超过 9000 元至 12000 元 | 25 | 1400 | | 超过 12000 元至 120000 元 | 30 | 2400 | | 超过 120000 元至 1000000 元 | 35 | 16200 | | 超过 1000000 元 | 40 | 54600 |

三、 稿酬所得的计算方法稿酬所得的计算方法较为复杂，与一次性取得稿酬还是分次取得稿酬有关：

3.1 一次性取得稿酬的计算方法* **第一步：计算应纳税所得额**一次性取得稿酬，应纳税所得额 = 稿酬收入 × (1 - 20%) - 800元* **说明:** 这里需要说明的是，国家税法规定，一次性稿酬收入，应纳税所得额按照稿酬收入的70%计算，并减去800元。* **第二步：根据应纳税所得额查税率表，确定适用税率和速算扣除数。*** **第三步：计算应缴纳的个人所得税**应缴纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

3.2 分次取得稿酬的计算方法* **第一步：累计计算全年稿酬收入*** **第二步：计算应纳税所得额**应纳税所得额 = 全年稿酬收入 - 3000元 (如果全年稿酬收入超过30000元，则按照超过部分的30%计算)* **第三步：根据应纳税所得额查税率表，确定适用税率和速算扣除数。*** **第四步：计算应缴纳的个人所得税**应缴纳个人所得额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

3.3 不同稿酬形式的税务处理不同的稿酬形式，如版税收入的计算，可能会有所不同。建议根据具体情况咨询税务机关或专业人士。

四、 税款缴纳稿酬所得税一般由支付稿酬的一方代扣代缴，个人也可以自行申报缴纳。

五、 注意事项* 以上计算方法仅供参考，具体税收政策可能会有调整，请以税务机关的最新规定为准。 * 建议保存好所有稿酬收入凭证，以便日后进行税务申报。 * 如果对税收计算有疑问，建议咨询税务机关或专业会计师。希望以上信息能够帮助您理解个人稿酬收入的个人所得税计算方法。 如有疑问，请咨询专业的税务人士或查阅国家税务总局官方网站的最新规定。